马来西亚已加入越来越多采用电子发票的国家行列，以解决影子经济问题，提高税收合规性，提高运营效率。

连续交易控制(CTC)模式在马来西亚全国范围内的推广，使企业、消费者和政府之间的交易实现了近乎实时的数字传输和处理。

虽然目前的电子发票模式已被证明是全面的，但随着我们在明年迈向下一阶段的实施，我们有机会改进和平滑业务过渡。

自2024年8月1日推出第一阶段实施以来，要求年收入超过1亿令吉的大型纳税人(ltp)使用电子发票，来自地面的反馈强调了纳税人在过渡期间面临的独特挑战。

毕马威(KPMG)在推出ltp之前进行的一项市场研究显示，近六成的ltp报告称，其实施准备不足50%，其中最大的三大挑战是IT系统的额外成本、对更多人力的需求和系统故障。

为了方便过渡，税务局提供了六个月的临时放宽期，在此期间纳税人可获得若干优惠，这一措施广受欢迎，因为它为纳税人提供了急需的喘息空间，以确保在对业务影响最小的情况下完成向电子发票的过渡。

然而，重要的是要注意，这段时间不是延期-所有纳税人仍然需要遵守适用的电子发票授权。

为了响应中小微企业(MSMEs)的呼吁，IRB已豁免年收入低于15万令吉的企业实施电子发票。

这些企业可能会继续发行现有的文件来记录交易。

与此同时，收入超过15万令吉的中小微企业被允许发出综合电子发票，以记录上个月的所有交易，不包括IRB在2024年7月19日更新的常见问题中概述的特定活动。

未来发展和数字解决方案

由于买方和卖方的数据都很容易获得，因此可以通过对相关税收领域进行更有针对性的税务审计，从而加快税务审计过程，从而促进内部审查委员会的税收治理。

展望未来，电子发票系统可能会自动填写纳税申报表。

然而，纳税人必须继续保留基本文件，以支持其纳税申报单上反映的交易，其中根据会计标准和税收立法对财务进行详细审查和评估的要求仍然存在。

即使使用电子发票，纳税人也应该保留自己的记录，并确保在法律要求的长达七年的审计中随时可以获得文件。

对纳税人来说，建立一个强有力的税务公司治理框架也是明智的。

良好的税收治理促进识别、评估和减轻组织内的税收风险。

除了电子发票，通过将税务公司治理整合到其运营中，企业可以增强对税务机关的信心，减少税务审计的可能性，并在税务事务中实现更大的确定性。

为了进一步简化向电子发票的过渡，IRB计划在2024年最后一个季度推出MyInvois移动应用程序。

此外，本局亦正开发MyInvois电子销售点(pos)应用程序，以协助中小微企业采用新系统。

展望未来，这将最终导致所有综合税务相关文件(不限于电子发票)逐步数字化，如付款收据、送货单甚至合同，这一点也不奇怪。

随着数字化趋势在全球范围内的不断发展，不同国家融合并协调电子发票的最佳实践或框架，以支持全球贸易和电子商务，这可能只是时间问题。

2025年预算考虑事项

虽然现有措施解决了一些问题，但企业在电子发票过渡期间面临的挑战仍然很大。

可以理解，实施电子发票不是一件容易的事，初期投资的成本使挑战更加复杂。

为减轻企业的财务负担，政府欢迎减免2024年和2025年课税年度的咨询费和培训费等费用。

此外，为了确保所有政府之间的数据无缝交换，希望电子发票系统能够与现有的政府门户网站完全集成，包括马来西亚皇家海关部门。

这将简化流程，减少企业向不同政府机构重复提交相同信息的需要，从而消除冗余，并加强合规监管。

另一个关键问题是由于技术故障或IRB端的系统错误而导致不合规的可能性。

由于电子发票平台对用户和政府来说都是新的，如果此类技术问题导致不合规，企业将感谢根据1967年所得税法的不处罚政策。

这将在过渡期间提供一种安全感，并使企业能够专注于适应新系统，而不必担心因自己无法控制的错误而受到惩罚。

此外，纳税人对税务局发布的电子发票指南的频繁修订表示担忧。

不断的更新导致了合规成本的增加、额外的人力需求和业务中断。

政策和指导方针的更大程度的确定性和稳定性将有助于缓解这些挑战，为企业提供有效遵守所需的清晰度。

另一个值得关注的领域是机密数据的安全性。

作为电子发票流程的一部分，某些敏感信息必须披露，随着网络黑客和信息泄露的风险日益增加，企业理所当然地感到担忧。

政府必须确保电子发票系统的数据安全达到最高标准，向企业保证他们的数据将受到保护。

马来西亚的电子发票之旅仍处于早期阶段，但这种转变的优势已经很明显。

从提高合规性和透明度到简化税务审计和提高运营效率，电子发票具有重塑国家税收格局的潜力，从而使马来西亚能够成为一个适合未来的国家。

吴伟伟是马来西亚毕马威会计师事务所的合伙人和电子发票负责人。这里表达的观点是作者自己的。

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