据信，征税始于大约5000年前的古埃及，当时的法老收取粮食收成的20%作为税收。

就像世界的变化一样，税收制度在历史上也经历了无数次的修改，才有了今天的现代税收制度。

税收政策的变化是必要的，以确保税收制度保持合适的目的，而不是过时。

为什么需要现代税收制度？

至关重要的是，税收政策应与经济状况、技术发展和新的经营方式保持同步，使这些政策保持相关性，并继续实现预期目标。

了解一个国家社会经济的进步和变化，以及纳税人组织其事务的方式至关重要，这样才能及时更新和修改税收政策。

全球化如何影响税收政策？

全球化被定义为由于技术的进步，全球不同国家之间在社会，经济和政治上发展更密切的关系，使通信和旅行更加方便。

由于这种日益增长的相互依存关系，在起草或修改税收政策时必须考虑马来西亚和其他国家的发展情况，以便使税收制度走在曲线的前面。

全球化如何影响税收政策的一个例子是全球最低税率（GMT）的引入，这是由G20和经济合作与发展组织（OECD）推动的国际商定的最低管辖有效税率为15%，以减少国家之间的税收竞争。

保持当地税收政策与最新的全球改革要求保持同步，对于马来西亚公司在遵守国际法的同时保持国家税收制度的完整性至关重要。

数字化如何影响税收政策？

世界正在进入数字时代，2019冠状病毒病大流行期间实施的限制已成为加速技术使用的催化剂。

例如，企业已经采用技术来简化运营，探索新的收入机会，并在日益增长的在线市场中保持相关性。

因此，随着商业活动向在线市场的转变，税收系统的数字化是很自然的。

这将保持企业经营和税收制度之间的一致性，同时改善国家的税收管理，并采取适合当前环境的税收政策。

数字化税务管理倡议的一个例子是电子发票，它正在分阶段实施，预计将于2025年7月1日完成。

电子发票的实施使税务报告更加高效和透明，从而加强了国家税收制度。马来西亚并不是第一个启动电子发票的国家，而是跟随意大利、巴西、墨西哥和沙特阿拉伯的脚步。

预计会有更多的国家效仿。电子发票系统将为税务机关实时提供重要的额外数据。

数据分析在打击逃税和影子经济方面非常有用和有效。

例如，英国税务海关总署（HMRC）利用大数据IT系统Connect来帮助识别错误的纳税人。

税务机关越来越多地使用技术，这意味着税务和金融专业人员也必须精通技术。

也就是说，精通技术并不意味着税务专业人员不需要了解最新的立法和政策发展。

在做出任何明确的决定之前，专业人员的进一步分析仍然是必不可少的，因为技术缺乏专业人员拥有的某些关键元素。

因此，对于税务专业人员来说，继续提高技能和跟上技术发展的步伐，并在起草税收政策时有效地使用这些工具是至关重要的。我们可以期待更多的未来

全球化拉近了人和企业之间的距离，实现了无缝的跨境商业交易。

技术的使用使税务管理人员能够更好地利用分析，解决税收制度中的差距，提高纳税人之间的信任。

我们已经看到，在满足税务合规方面，人们开始转向使用技术。最终目标是制定公平有效的税收政策，以满足国家的需要，并支持不断发展的税收管理系统。

Farah Rosley是安永税务顾问有限公司的马来西亚税务主管。这里表达的观点是作者自己的。

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